24 мая 1999 года N 366
------------------------------------------------------------------
АДМИНИСТРАЦИЯ ЯМАЛО - НЕНЕЦКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО ПРИМЕНЕНИЮ
ЗАКОНА АВТОНОМНОГО ОКРУГА
"О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"
В целях применения единой методики расчета единого налога на
вмененный доход для определенных видов деятельности на территории
Ямало - Ненецкого автономного округа постановляю:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию по применению Закона
автономного округа "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности".
2. Контроль за выполнением настоящего Постановления возложить
на департамент финансов администрации автономного округа (Свинцова
А.П.) и Государственную налоговую инспекцию по Ямало - Ненецкому
автономному округу (Сальникова А.З.).
Первый заместитель
губернатора
автономного округа
И.Л.ЛЕВИНЗОН
г. Салехард
24 мая 1999 года
N 366
Утверждена
Постановлением
администрации
автономного округа
от 24 мая 1999 г. N 366
ИНСТРУКЦИЯ
ПО ПРИМЕНЕНИЮ ЗАКОНА АВТОНОМНОГО ОКРУГА
"О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"
Раздел 1. Общие положения (пункты 1 - 4).
Раздел 2. Плательщики налога (пункты 5 - 7).
Раздел 3. Объект обложения и порядок ведения бухгалтерского
учета (пункты 8 - 12).
Раздел 4. Ставка, базовая доходность и порядок расчета единого
налога (пункты 13 - 18).
Раздел 5. Порядок и сроки уплаты единого налога (пункты 19 -
24).
Раздел 6. Порядок зачисления сумм единого налога и требования
по его учету и отчетности в соответствующих органах (пункты 25
- 28).
Раздел 7. Свидетельство об уплате единого налога (пункты 29 -
39).
Раздел 8. Порядок перехода на уплату единого налога,
обязанности и ответственность налогоплательщика (пункты 40 - 48).
Приложение N 1. Показатели базовой доходности.
Приложение N 2. Книга учета доходов и расходов и порядок ее
ведения.
Приложение N 3. Расчет единого налога и порядок его
заполнения.
Приложение N 4. Отчет о налогооблагаемой базе и поступлении
единого налога и порядок его заполнения.
Настоящая Инструкция разработана на основании Закона
Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской
Федерации" с изменениями и дополнениями, Закона Российской
Федерации "О едином налоге на вмененный доход для определенных
видов деятельности", Закона автономного округа "О едином налоге на
вмененный доход для определенных видов деятельности" с изменениями
и дополнениями.
Раздел 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Единый налог на вмененный доход для определенных видов
деятельности (далее - единый налог) взимается на основании Закона
автономного округа "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности" и обязателен к уплате на
территории Ямало - Ненецкого автономного округа физическими
лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без
образования юридического лица (далее - предприниматели),
занимающимися видами деятельности, указанными в пункте 5 настоящей
Инструкции.
2. С момента введения единого налога на территории Ямало -
Ненецкого автономного округа с его плательщиков не взимаются
платежи в государственные внебюджетные фонды, а также налоги,
предусмотренные статьями 19 - 21 Закона Российской Федерации "Об
основах налоговой системы в Российской Федерации", за исключением:
- государственной пошлины;
- таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
- лицензионных и регистрационных сборов;
- налога на приобретение транспортных средств;
- налога на владельцев транспортных средств;
- земельного налога;
- налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных
документов, выраженных в иностранной валюте;
- подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами,
осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов,
получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в
сферах, указанных в пункте 5 настоящей Инструкции;
- удержанных сумм подоходного налога, а также налога на
добавленную стоимость и налога на доходы из источника в Российской
Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской
Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у
источника выплат.
3. Положения настоящей Инструкции не распространяются на
наемных работников, привлекаемых плательщиками единого налога для
выполнения работ и оказания услуг по трудовым договорам и другим
договорам гражданско - правового характера (далее - наемные
работники).
4. В настоящей Инструкции используются следующие понятия,
предусмотренные Законом автономного округа "О едином налоге на
вмененный доход для определенных видов деятельности":
Вмененный доход - потенциально возможный валовый доход
плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых
затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов,
непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе
данных, полученных путем статистических исследований; в ходе
проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки
независимых организаций. Вмененный доход определяется как
произведение базовой доходности единицы физического показателя,
количества используемых единиц физического показателя и
применяемых к данному виду деятельности повышающих (понижающих)
коэффициентов базовой доходности.
Базовая доходность - условная доходность в стоимостном
выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица
площади, оборудованное место, физическое лицо и др.),
характеризующего определенный вид деятельности в различных
сопоставимых условиях.
Повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности -
коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора
(места деятельности, вида деятельности и др.) на результат
предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе
свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на
основе свидетельства).
Раздел 2. ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА
5. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики)
являются все предприниматели, осуществляющие свою деятельность на
территории Ямало - Ненецкого автономного округа, вне зависимости
от места их регистрации, осуществляющие предпринимательскую
деятельность в следующих сферах:
5.1. Оказание бытовых услуг, в том числе:
а) оказание услуг по техноторговому обслуживанию и ремонту
бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин, приборов и
металлоизделий хозяйственного обихода (радиоприемников,
телевизоров, магнитофонов, холодильников, стиральных и других
машин, в том числе полотеров, часов, зонтов, зажигалок и др.);
б) изготовление и ремонт трикотажных изделий;
в) пошив и ремонт меховых изделий;
г) пошив и ремонт швейных изделий;
д) пошив и ремонт обуви;
е) изготовление ювелирных изделий;
ж) услуги для населения по прокату (за исключением проката
кинофильмов);
з) услуги фотографирования и других фоторабот.
Под физическим показателем указанного вида деятельности
понимается одно физическое лицо, оказывающее один или несколько
видов услуг, перечисленных в пункте 5.1 настоящей Инструкции.
При исчислении суммы единого налога по данным видам
деятельности применяются все повышающие (понижающие) коэффициенты,
приведенные в пункте 15 настоящей Инструкции, за исключением
коэффициентов D и L.
Предпринимателям, занимающимся реализацией изделий,
изготовленных собственными силами, без предварительного заказа
населения, необходимо оформить свидетельство на розничную
торговлю.
5.2. Оказание парикмахерских услуг (деятельность
парикмахерских салонов), медицинских, косметологических услуг (в
том числе в косметических салонах), маникюрных и (или) педикюрных
услуг.
Под физическим показателем парикмахерских, медицинских,
косметологических услуг, маникюрных и (или) педикюрных услуг,
понимается одно оборудованное рабочее место для оказания этих
видов услуг.
При исчислении суммы единого налога по данному виду
деятельности применяются все повышающие (понижающие) коэффициенты,
приведенные в пункте 15 настоящей Инструкции, за исключением
коэффициентов D и L.
5.3. Оказание ветеринарных и зооуслуг.
Под физическим показателем ветеринарных и зооуслуг понимается
одно физическое лицо, оказывающее такие услуги.
При исчислении суммы единого налога по данному виду
деятельности применяются все повышающие (понижающие) коэффициенты,
приведенные в пункте 15 настоящей Инструкции, за исключением
коэффициентов D и L.
5.4. Оказание услуг по краткосрочному проживанию.
Под физическим показателем данного вида деятельности
понимаются каждые полные 10 квадратных метров жилой площади,
сдаваемой для краткосрочного проживания.
При исчислении суммы единого налога по данному виду
деятельности применяются все повышающие (понижающие) коэффициенты,
приведенные в пункте 15 настоящей Инструкции, за исключением
коэффициента D.
5.5. Оказание аудиторских услуг.
Под физическим показателем данного вида деятельности
понимается одно физическое лицо, оказывающее услуги, указанные в
настоящем подпункте, при этом для исчисления количества физических
единиц для данного вида деятельности помимо самого предпринимателя
учитываются физические лица, привлекаемые предпринимателем по
договорам гражданско - правового характера.
При исчислении суммы единого налога по данному виду
деятельности применяются все повышающие (понижающие) коэффициенты,
приведенные в пункте 15 настоящей Инструкции, за исключением
коэффициентов D, K и L.
5.6. Оказание юридических услуг.
Под физическим показателем данного вида деятельности
понимается одно физическое лицо, оказывающее услуги, указанные в
настоящем подпункте, при этом для исчисления количества физических
единиц для данного вида деятельности, помимо самого
предпринимателя, учитываются физические лица, привлекаемые
предпринимателем по договорам гражданско - правового характера.
При исчислении суммы единого налога по данному виду
деятельности применяются все повышающие (понижающие) коэффициенты,
приведенные в пункте 15 настоящей Инструкции, за исключением
коэффициентов D, K и L.
5.7. Оказание транспортных услуг.
Под физическим показателем данного вида деятельности
понимается одно автотранспортное средство, используемое
предпринимателем, оказывающим услуги, указанные в настоящем
подпункте.
При исчислении суммы единого налога по данному виду
деятельности применяются все повышающие (понижающие) коэффициенты,
приведенные в пункте 15 настоящей Инструкции, за исключением
коэффициентов D, K и L.
5.8. Розничная торговля, осуществляемая через рынки, палатки,
лотки, прилавки, автофургоны, помещения контейнерного типа, за
исключением мест торговли предпринимателями товарами
сельхозпродукции собственного производства и (или) товарами
традиционных видов хозяйственной деятельности собственного
производства.
Под физическим показателем данного вида деятельности
понимается одно торговое место, то есть один прилавок на рынках,
одна палатка или одно любое торговое место. На каждое торговое
место выдается по отдельному свидетельству.
При исчислении суммы единого налога по данному виду
деятельности применяются все повышающие (понижающие) коэффициенты,
отражающие степень влияния различных факторов, приведенные в
пункте 15 настоящей Инструкции, за исключением коэффициента L.
Предприниматель, имеющий торговую площадь, не содержащуюся в
перечне, указанном в настоящем подпункте и осуществляющий
обслуживание покупателей в ночное время вне помещения (например,
через окно), не является плательщиком единого налога по данному
виду деятельности.
6. Предприниматели, зарегистрированные на территории другого
субъекта РФ или на территории стран СНГ, осуществляющие свою
деятельность на территории автономного округа, обязаны
зарегистрироваться в налоговом органе, уплатить налог и получить
свидетельство по месту фактической деятельности независимо от
продолжительности осуществления такой деятельности.
7. Лица, достигшие возраста для получения пенсии по старости
(женщины - 55 лет, мужчины - 60 лет), а также лица, достигшие
возраста для получения пенсии по возрасту в соответствии с Законом
РФ "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих
и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним
местностях" (женщины - 50 лет, мужчины - 55 лет), имеют право не
уплачивать единый налог при осуществлении предпринимательской
деятельности. Данное положение не распространяется на лиц,
использующих в своей деятельности труд наемных работников.
Право на использование данной льготы подтверждается наличием
пенсионного удостоверения для лиц, получивших право на пенсию по
старости, и дополнительно паспорта для лиц, получивших право на
пенсию по льготным основаниям.
Раздел 3. ОБЪЕКТ ОБЛОЖЕНИЯ И ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
8. Объектом налогообложения при применении единого налога
является вмененный доход на очередной календарный месяц.
9. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один
квартал.
10. Налогоплательщики обязаны вести книгу учета доходов и
расходов по форме, разработанной с учетом конкретной специфики
налоговым органом по месту выдачи свидетельства.
В случае, если налоговым органом по месту выдачи свидетельства
не разработан образец книги учета доходов и расходов, учет ведется
предпринимателем по форме и в порядке, приведенном в приложении
N 2 к настоящей Инструкции.
В том случае, если наряду с деятельностью на основе
свидетельства осуществляется иная предпринимательская деятельность
(далее - иная деятельность), предприниматели ведут раздельный учет
хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на
основе свидетельства и в процессе иной деятельности. При
использовании одного и того же имущества по разным видам
деятельности затраты определяются пропорционально полученной
выручке.
11. Налогоплательщики обязаны соблюдать порядок ведения
кассовых операций в соответствии с действующими нормативными
актами.
12. Переход на уплату единого налога не освобождает
налогоплательщиков, занимающихся иной деятельностью, от
обязанностей, установленных действующими нормативными актами
Российской Федерации по представлению в налоговые и иные
государственные органы бухгалтерской, налоговой и статистической
отчетности по иной деятельности.
В сроки, установленные в пунктах 17, 22, 40 и 44 настоящей
Инструкции, налогоплательщики обязаны предоставлять расчет единого
налога на вмененный доход в налоговый орган по месту выдачи
свидетельства. Форма расчета и порядок его заполнения приведены в
приложении N 3 к настоящей Инструкции.
Раздел 4. СТАВКА, БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ
И ПОРЯДОК РАСЧЕТА ЕДИНОГО НАЛОГА
13. Ставка единого налога устанавливается в размере 20
процентов вмененного дохода.
14. Значения базовой доходности определенных видов
деятельности по физическим показателям, характеризующим данные
виды, приведены в приложении N 1 к настоящей Инструкции.
15. Суммы единого налога на вмененный доход рассчитываются с
учетом ставки налога, значения базовой доходности для
определенного вида деятельности, количества физических
показателей, влияющих на результаты предпринимательской
деятельности, а также повышающих (понижающих) коэффициентов
базовой доходности, отражающих степень влияния различных факторов
на результат предпринимательской деятельности.
При расчете суммы единого налога учитывается фактическое
количество физических показателей, используемых предпринимателем в
процессе осуществления своей деятельности. Для видов деятельности,
у которых физический показатель определен как одно физическое
лицо, количество физических показателей исчисляется с учетом
количества наемных работников, используемых предпринимателем по
договорам гражданско - правового характера. При этом учитывается
фактический вид деятельности, осуществляемый наемным работником.
(примеры 1 - 2).
Пример 1. Предприниматель, занимающийся оказанием аудиторских
услуг, нанимает работника - аудитора, не являющегося
предпринимателем. Таким образом, фактическое количество физических
показателей равно 2, и при расчете суммы вмененного дохода базовая
доходность для аудиторской деятельности должна быть умножена на 2.
Пример 2. Предприниматель, занимающийся оказанием аудиторских
услуг, нанимает двух работников - юристов, не являющихся
предпринимателями, для расширения спектра предоставляемых услуг. В
этой ситуации осуществляется два различных вида деятельности,
поэтому при расчете вмененного дохода должны быть учтены один
размер базовой доходности для аудиторских услуг и удвоенный размер
базовой доходности для юридических услуг.
Для видов деятельности, у которых физический показатель
определен как одно оборудованное (торговое) место в случае его
совместного использования несколькими предпринимателями расчет и
уплата единого налога производятся каждым предпринимателем
самостоятельно в полном объеме.
Расчет суммы единого налога на вмененный доход производится по
формуле:
V = M х 0,2
V - сумма единого налога на вмененный доход;
0,2 - ставка единого налога на вмененный доход (20%);
M - сумма вмененного дохода;
где M = C х N х D х E х F х К х A х L х B
С - базовая доходность на единицу физического показателя
(приложение N 1);
N - количество единиц физического показателя;
D - коэффициент, учитывающий особенности подвидов
деятельности;
Е - коэффициент, учитывающий особенности ведения
предпринимательской деятельности в различных группах регионов;
F - коэффициент, учитывающий особенности ведения
предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного
пункта;
К - коэффициент, учитывающий особенности ведения
предпринимательской деятельности в зависимости от дислокации
предприятия внутри населенного пункта;
А - коэффициент, учитывающий совмещение предпринимателем
деятельности на основании свидетельства и деятельности по месту
основной работы;
L - коэффициент, учитывающий условия при оказании услуг по
краткосрочному проживанию;
В - коэффициент, учитывающий наличие иждивенцев у
предпринимателя.
16. Повышающие (понижающие) коэффициенты имеют следующие
граничные значения:
16.1. Коэффициент D, учитывающий особенности подвидов
деятельности:
розничная торговля, осуществляемая круглосуточно - 1,2.
16.2. Коэффициент Е, учитывающий особенности ведения
предпринимательской деятельности в различных группах регионов:
На территории Ямало - Ненецкого автономного округа для всех
предпринимателей Е = 1,5.
16.3. Коэффициент F, учитывающий особенности ведения
предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного
пункта:
города Новый Уренгой, Ноябрьск - 1,0;
города Салехард, Надым, Лабытнанги, Губкинский, Муравленко,
поселок Тарко - Сале - 0,8;
населенные пункты с числом жителей от 1 до 10 тысяч человек -
0,4;
населенные пункты с числом жителей до 1 тысячи человек - 0,3.
Данный коэффициент применяется предпринимателями по месту
получения свидетельства в соответствующих населенных пунктах
независимо от вида деятельности.
16.4. Коэффициент К, учитывающий особенности ведения
предпринимательской деятельности в зависимости от места
осуществления предпринимательской деятельности внутри населенного
пункта (распространяется на все населенные пункты, за исключением
населенных пунктов с числом жителей до 1 тыс. человек):
- центр населенного пункта - 1,5;
- окраинные районы населенного пункта - 1,0.
Необходимые данные об экономической оценке территорий для
применения настоящего коэффициента находятся в соответствующих
структурах муниципальных образований либо в земельных комитетах.
На основании этих данных налоговая служба контролирует
правильность применения налогоплательщиком настоящего коэффициента
в своих расчетах.
16.5. Коэффициент А, учитывающий совмещение предпринимателями
деятельности по месту основной работы и деятельности на основании
свидетельства:
- для имеющих место основной работы - 0,7.
Данный коэффициент применяется при предоставлении
налогоплательщиком совместно с расчетом единого налога справки с
основного места работы.
16.6. Коэффициент L, учитывающий условия при оказании услуг по
краткосрочному проживанию:
- для предпринимателей, проживающих в одной квартире с
потребителем данной услуги - 0,5.
Данный коэффициент применяется при предоставлении
налогоплательщиком совместно с расчетом единого налога справки с
места жительства по адресу сдаваемой жилой площади.
16.7. Коэффициент B, учитывающий наличие иждивенцев у
предпринимателя:
- для предпринимателей, имеющих на иждивении трех и более
детей и (или) инвалидов - 0,8.
Данный коэффициент применяется при предоставлении
налогоплательщиком медицинской справки от органов здравоохранения
и справки жилищного органа.
17. В случае, если в очередном месяце у налогоплательщика
возникло или прекратилось право на использование какого-либо из
указанных коэффициентов, он обязан в пятидневный срок предоставить
новый расчет единого налога в налоговую инспекцию по месту выдачи
свидетельства.
18. В случае, если при расчете единого налога подлежат учету
два и более коэффициента, приведенных в настоящей Инструкции, то
их произведение не должно превышать 2.
Раздел 5. ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ ЕДИНОГО НАЛОГА
19. Сумма единого налога, подлежащая уплате
налогоплательщиком, определяется до наступления каждого налогового
периода как общая сумма налога, определяемая в соответствии с
положениями настоящей Инструкции. Сумма единого налога исчисляется
налогоплательщиком самостоятельно. Расчет исчисленной суммы
единого налога предоставляется налогоплательщиком в налоговый
орган по месту получения свидетельства в сроки, предусмотренные
пунктом 40 настоящей Инструкции.
20. Уплата единого налога производится ежемесячно путем
перечисления авансового платежа в размере 100 процентов суммы
единого налога за календарный месяц не позднее последнего числа
месяца, за которым следует деятельность на основе свидетельства. В
случае, если срок уплаты приходится на выходной день, уплата
налога производится в последний рабочий день перед выходным.
21. Налогоплательщик может произвести уплату единого налога
путем авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или
12 месяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплате
налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8, и 11
процентов.
22. В случае изменения вида деятельности и (или) занятия
дополнительным видом деятельности, установленным в пункте 5
настоящей Инструкции, изменения количественных и (или)
качественных показателей, предусмотренных формулами расчета
согласно разделу 4 настоящей Инструкции, налогоплательщик обязан
информировать об этом налоговый орган по месту получения
свидетельства и в пятидневный срок предоставить новый расчет
единого налога. При этом налогоплательщику выдается новое
свидетельство.
При этом если произошедшие изменения привели к увеличению
суммы единого налога, причитающейся к уплате в текущем календарном
месяце, то налогоплательщик обязан перечислить единый налог за
этот месяц полностью с учетом произошедших изменений.
Если произошедшие изменения привели к уменьшению суммы единого
налога, причитающейся к уплате в текущем календарном месяце и
образовалась переплата, то возврат суммы переплаты производится за
месяцы, следующие за месяцем, в котором произошли изменения. В
этом случае по заявлению налогоплательщика сумма налога,
подлежащая возврату, может быть зачислена в счет платы за
последующие налоговые периоды.
23. В случае прекращения занятия деятельностью
налогоплательщик должен в пятидневный срок информировать об этом
налоговый орган, выдавший свидетельство об уплате единого налога.
При этом предприниматель обязан аннулировать свидетельство о
государственной регистрации в соответствующем регистрирующем
органе, а свидетельство об уплате единого налога сдать в налоговый
орган. При несоблюдении этих условий налогоплательщик обязан
уплатить единый налог за все время до соответствующего обращения в
налоговый орган.
24. В случае, если налогоплательщик прекратил занятия
деятельностью в текущем календарном месяце, то уплаченный налог за
этот месяц возврату не подлежит. Подлежат возврату суммы налога,
ранее перечисленные налогоплательщиком за период более чем за
текущий месяц.
Раздел 6. ПОРЯДОК ЗАЧИСЛЕНИЯ СУММ ЕДИНОГО НАЛОГА
И ТРЕБОВАНИЯ ПО ЕГО УЧЕТУ И ОТЧЕТНОСТИ
В СООТВЕТСТВУЮЩИХ ОРГАНАХ
25. Суммы единого налога перечисляются предпринимателями на
распределительные счета, открытые органам федерального
казначейства в кредитных организациях, которые зачисляются в
следующих размерах:
а) государственные внебюджетные фонды - 25% общей суммы
единого налога, из них в Пенсионный фонд Российской Федерации -
22,725%, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
- 0,125%, в территориальный фонд обязательного медицинского
страхования - 2,150%;
б) местные бюджеты - 75% общей суммы единого налога.
Суммы пеней, штрафов и иных финансовых санкций, начисленных
налогоплательщику налоговым органом, распределяются
пропорционально долям налога, зачисляемым в бюджеты и внебюджетные
фонды в соответствии с настоящим пунктом.
26. Органы федерального казначейства передают во внебюджетные
фонды справку о перечислении единого налога за 5 дней, то есть 1,
6, 11, 16, 21 и 26 числа месяца.
27. В форме 5 "Ведомость 1 сумма регулирующих доходов по
балансовому счету 40101", передаваемой ежедневно в налоговый
орган, отчисления во внебюджетные фонды по конкретным
налогоплательщикам отражаются в общей сумме.
28. Налоговый орган ведет учет налогоплательщиков в
общеустановленном порядке и предоставляет отчетность в департамент
финансов администрации автономного округа до 15 числа месяца,
следующего за отчетным кварталом, в порядке и по форме,
приведенной в приложении N 4 к настоящей Инструкции.
Раздел 7. СВИДЕТЕЛЬСТВО ОБ УПЛАТЕ ЕДИНОГО НАЛОГА
29. Свидетельство об уплате единого налога является
документом, подтверждающим уплату налогоплательщиком единого
налога.
Свидетельство об уплате единого налога выдается налоговым
органом после предъявления налогоплательщиком квитанции о его
уплате.
30. На каждый вид деятельности налоговым органом выдается
отдельное свидетельство. Налогоплательщикам, имеющим два и более
физических показателя (прилавок на рынке, ларек, автофургон и
др.), характеризующих вид деятельности, свидетельство выдается на
каждый из таких показателей.
В том случае, если одному предпринимателю выдается несколько
свидетельств, то он по согласованию с налоговым органом может
предоставить один расчет.
31. Свидетельство заполняется в двух экземплярах, один из
которых хранится в налоговом органе, другой - выдается
налогоплательщику не позднее трех дней со дня уплаты единого
налога.
32. Использование при осуществлении предпринимательской
деятельности любых копий свидетельства (в том числе и нотариально
удостоверенных) не допускается.
33. Изъятие свидетельства не допускается.
34. В случаях, предусмотренных пунктами 22, 43 настоящей
Инструкции, и если в результате перерасчета определяется сумма
единого налога, подлежащая доплате, действие свидетельства
приостанавливается до момента уплаты доначисленной суммы единого
налога. При этом в случае, предусмотренном пунктом 43 настоящей
Инструкции, должностное лицо налогового органа, осуществляющее
проверку, аннулирует свидетельство, о чем делается соответствующая
запись на бланке свидетельства. Новое свидетельство с отметкой
"Взамен аннулированного" выдается налогоплательщику налоговым
органом не позднее трех дней со дня предоставления документов,
подтверждающих уплату доначисленной суммы налога, либо отмены
решения об аннулировании свидетельства.
Должностные лица и другие работники налоговых органов несут
ответственность за неправомерные действия (решения) или
бездействие при исполнении ими служебных обязанностей в
соответствии с законодательством Российской Федерации.
35. Свидетельство выдается на период, за который
налогоплательщик произвел уплату единого налога.
36. Форма свидетельства установлена Правительством Российской
Федерации, бланк свидетельства является документом строгой
отчетности.
В свидетельстве указываются фамилия, имя, отчество
налогоплательщика, вид осуществляемой им деятельности, его место
нахождения, идентификационный номер налогоплательщика, номера
расчетных и иных счетов, открытых им в учреждениях банков, размер
вмененного ему дохода по каждому виду деятельности, сумма единого
налога, физические показатели, характеризующие осуществляемую им
предпринимательскую деятельность и их местонахождение, показатели
базовой доходности и значения повышающих (понижающих)
коэффициентов базовой доходности, используемых при исчислении
суммы единого налога.
На свидетельство распространяются правила обращения с
документами строгой отчетности, установленные действующими
нормативными актами Российской Федерации.
37. Взимание отдельной платы при первичной выдаче
свидетельства не допускается.
38. При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. В
этом случае на оставшийся налоговый период налогоплательщику
выдается новое свидетельство с отметкой "Взамен ранее утерянного
(утраченного)". Плата за повторную выдачу свидетельства составляет
20 процентов стоимости свидетельства на оставшийся налоговый
период.
39. При последующих утратах свидетельства оно приобретается за
100 процентов стоимости на оставшийся налоговый период. В таких
случаях в оставшийся налоговый период входит весь текущий
календарный месяц на момент обращения об утрате и плата за него
взимается как за полный месяц.
Раздел 8. ПОРЯДОК ПЕРЕХОДА НА УПЛАТУ ЕДИНОГО НАЛОГА,
ОБЯЗАННОСТИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
40. Не позднее одного месяца со дня официального опубликования
Закона автономного округа "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности", а затем не позднее чем за один
месяц до начала очередного налогового периода (квартала), все
предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в
пункте 5 настоящей Инструкции, обязаны предоставить в налоговый
орган по месту учета расчет суммы единого налога, подлежащей
уплате в очередном налоговом периоде (квартале), выполненный ими в
соответствии с приложением N 3 к настоящей Инструкции.
К расчету налогоплательщик обязан приложить копии (ксерокопии)
всех документов, необходимых для применения повышающих
(понижающих) коэффициентов, отражающих степень влияния различных
факторов на результат предпринимательской деятельности.
41. Налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на
налоговый учет проверяет приведенные в представленных расчетах
данные и не позднее одного месяца после получения указанных
расчетов официально уведомляет налогоплательщика о переводе его на
уплату единого налога с указанием в уведомлении конкретных сумм
вмененного дохода, установленного налогоплательщику на очередной
налоговый период, в целом и по каждому физическому показателю,
характеризующему осуществляемый вид деятельности.
42. В случае непредоставления в установленные сроки расчета
единого налога предпринимателями, у которых в свидетельстве о
государственной регистрации указаны виды деятельности,
определенные в пункте 5 настоящей Инструкции, налоговый орган
самостоятельно осуществляет расчет единого налога с уведомлением
налогоплательщика.
43. Налоговый орган вправе произвести перерасчет суммы единого
налога, указанного налогоплательщиком, на основании данных,
полученных в результате контрольной работы налогового органа.
Данные, полученные в результате контрольной работы, должны быть
зафиксированы в акте проверки, копия которого передается
налогоплательщику в установленном порядке.
44. Предприниматели, вновь зарегистрированные после вступления
в действие Закона автономного округа "О едином налоге на вмененный
доход для определенных видов деятельности", обязаны предоставить
расчет в десятидневный срок со дня государственной регистрации.
45. В случае, когда в связи с проведением организационных
мероприятий налогоплательщик не приступил непосредственно к
деятельности, он в этот же срок аннулирует свидетельство о
государственной регистрации в соответствующем регистрирующем
органе и предоставляет в налоговый орган заявление и
соответствующую документацию об отсутствии объекта
налогообложения. В дальнейшем заявление об отсутствии объекта
налогообложения должно подаваться не позднее десяти дней до начала
очередного налогового периода.
46. Если предприниматель, являясь плательщиком единого налога
в соответствии с пунктом 5 настоящей Инструкции, занимается
предпринимательской деятельностью без оформления свидетельства, он
несет ответственность в соответствии с действующим
законодательством Российской Федерации.
47. Непредставление налогоплательщиком в указанный настоящей
Инструкцией срок расчета единого налога в налоговый орган
признается непредставлением в установленный срок налоговой
декларации.
48. Нарушение налогоплательщиком правил составления расчета
единого налога признается нарушением правил составления налоговой
декларации.
Приложение N 1
к Инструкции
по применению Закона
автономного округа
"О едином налоге на
вмененный доход
для определенных видов
деятельности"
ПОКАЗАТЕЛИ БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ
----T------------------------T------------------------T----------¬
¦N ¦Укрупнение сектора ¦Физические показатели, ¦Базовая ¦
¦п/п¦деятельности ¦характеризующие данный ¦доходность¦
¦ ¦ ¦вид деятельности (в ¦физичес- ¦
¦ ¦ ¦количественном ¦кого пока-¦
¦ ¦ ¦выражении) ¦зателя, ¦
¦ ¦ ¦ ¦(рублей на¦
¦ ¦ ¦ ¦единицу в ¦
¦ ¦ ¦ ¦квартал) ¦
+---+------------------------+------------------------+----------+
¦1 ¦Розничная торговля, ¦Одно торговое место ¦ 8370 ¦
¦ ¦осуществляемая через ¦ ¦ ¦
¦ ¦ларьки, киоски, ¦ ¦ ¦
¦ ¦автофургоны, помещения ¦ ¦ ¦
¦ ¦контейнерного типа ¦ ¦ ¦
+---+------------------------+------------------------+----------+
¦2 ¦Розничная торговля, ¦Одно торговое место ¦ 3000 ¦
¦ ¦осуществляемая через ¦ ¦ ¦
¦ ¦рынки, палатки, прилавки¦ ¦ ¦
+---+------------------------+------------------------+----------+
¦3 ¦Оказание парикмахерских,¦Одно оборудованное место¦ 8000 ¦
¦ ¦медицинских, ¦ ¦ ¦
¦ ¦косметологических услуг ¦ ¦ ¦
+---+------------------------+------------------------+----------+
¦4 ¦Оказание ветеринарных и ¦Одно физическое лицо <*>¦ 8000 ¦
¦ ¦зооуслуг ¦ ¦ ¦
+---+------------------------+------------------------+----------+
¦5 ¦Маникюрные и (или) ¦Одно оборудованное место¦ 4000 ¦
¦ ¦педикюрные услуги ¦ ¦ ¦
+---+------------------------+------------------------+----------+
¦6 ¦Оказание ¦Одно физическое лицо <*>¦ 25000 ¦
¦ ¦предпринимателями ¦ ¦ ¦
¦ ¦аудиторских услуг ¦ ¦ ¦
+---+------------------------+------------------------+----------+
¦7 ¦Оказание ¦Одно физическое лицо <*>¦ 15000 ¦
¦ ¦предпринимателями ¦ ¦ ¦
¦ ¦юридических услуг ¦ ¦ ¦
+---+------------------------+------------------------+----------+
¦8 ¦Оказание ¦Каждые полные 10 кв. м ¦ 500 ¦
¦ ¦предпринимателями услуг ¦жилой площади ¦ ¦
¦ ¦по краткосрочному ¦ ¦ ¦
¦ ¦проживанию ¦ ¦ ¦
+---+------------------------+------------------------+----------+
¦9 ¦Перевозка пассажиров ¦Одно автотранспортное ¦ 4500 ¦
¦ ¦легковым автотранспортом¦средство ¦ ¦
¦ ¦(такси) ¦ ¦ ¦
+---+------------------------+------------------------+----------+
¦10 ¦Оказание бытовых услуг и¦Одно физическое лицо <*>¦ 7320 ¦
¦ ¦услуг проката (за ¦ ¦ ¦
¦ ¦исключением проката ¦ ¦ ¦
¦ ¦кинофильмов) ¦ ¦ ¦
L---+------------------------+------------------------+-----------
--------------------------------
<*> для данных видов деятельности при расчете суммы единого
налога количество физических показателей определяется с учетом
количества лиц, привлекаемых предпринимателем по трудовым
договорам и другим договорам гражданско - правового характера.
Приложение N 2
к Инструкции
по применению Закона
автономного округа
"О едином налоге на
вмененный доход
для определенных видов
деятельности"
ПОРЯДОК
ОТРАЖЕНИЯ В КНИГЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
1. Налогоплательщики единого налога ведут книгу учета доходов
и расходов, в которой в хронологической последовательности на
основе первичных документов позиционным способом отражаются
хозяйственные операции, осуществленные в отчетном периоде.
2. В графе 4 "Доходы" раздела 1 "Доходы и расходы" отражаются
все поступления налогоплательщику выручки, полученной от
реализации товаров (работ, услуг), а также реализации средств и
имущества, используемого для получения этого дохода. В состав
доходов включаются денежные средства и иное имущество, полученное
безвозмездно и (или) в виде финансовой помощи.
3. В графе 6 "Расходы" раздела 1 "Доходы и расходы" отражаются
расходы субъекта, связанные с осуществлением предпринимательской
деятельности. Из валовой выручки исключаются:
- стоимость использованных в процессе производства товаров
(работ, услуг), сырья, материалов, комплектующих изделий,
приобретенных товаров, топлива - стоимость формируется исходя из
цен их приобретения, наценок (надбавок), комиссионных
вознаграждений, уплачиваемых снабженческим и внешнеэкономическим
организациям, стоимость услуг товарных бирж, включая брокерские
услуги, таможенных пошлин, платы за транспортировку, хранение и
доставку, осуществляемые сторонами, организациями;
- эксплуатационные расходы - расходы на содержание и
эксплуатацию оборудования и других рабочих мест, зданий и
сооружений, помещений, используемых для производственной и
коммерческой деятельности;
- стоимость текущего ремонта - затраты на текущий ремонт
оборудования и других рабочих мест, зданий и сооружений,
помещений, используемых для производственной и коммерческой
деятельности;
- затраты на аренду помещений, используемых для
производственной и коммерческой деятельности;
- затраты на аренду транспортных средств - к транспортным
средствам, в частности, относятся автомобили, суда, аппараты
летательно - воздушные и прочие транспортные средства,
используемые для производственной и коммерческой деятельности;
- расходов на оплату процентов за пользование кредитными
ресурсами банков (в пределах действующей ставки рефинансирования
Центрального банка Российской Федерации плюс три процента);
- стоимость оказанных услуг;
- сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная
поставщикам;
- сумма налога на приобретение автотранспортных средств;
- уплаченные таможенные платежи, государственные пошлины и
лицензионные сборы.
В графе 7 не показываются затраты и расходы на оплату труда
наемных работников, амортизационные отчисления по основным
средствам, нематериальным активам и малоценным
быстроизнашивающимся предметам.
4. При заполнении раздела II "Расчет совокупного дохода"
следует учитывать, что по строке "валовая выручка" отражается
сумма, начисленная на основе данных графы "Доходы" раздела I, то
есть исчисляется как сумма выручки, полученная от реализации
товаров (работ и услуг), продажной цены имущества, использованного
для получения этого дохода и реализованного за отчетный период.
КНИГА
УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
---------¬
¦Коды ¦
+--------+
на 199__ год Форма по ОКУД ¦0720320 ¦
+--------+
Дата (год) ¦ ¦
+--------+
Организация _________________________ по ОКПО ¦ ¦
+--------+
Фамилия, имя, отчество индивидуального ¦ ¦
предпринимателя ____________________________________+--------+
Отрасль (вид деятельности) __________ по ОКОНХ ¦ ¦
+--------+
Единица измерения: руб. _____________ По СОЕИ ¦ 0371 ¦
Контрольная сумма __________________________________L---------
Адрес ________________________________________________________
Наименование расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях
банков ___________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Регистрационный номер патента ___________ и __________________
(дата выдачи)
Налоговый работник ________________________
___________________________ ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
I. Доходы и расходы
--------------------------T--------------------------------------¬
¦ Регистрация ¦ Сумма ¦
+---T----------T----------+--------T---------T---------T---------+
¦N ¦Дата и ¦Содержание¦Доходы, ¦В том ¦Расходы, ¦В том ¦
¦п/п¦номер ¦операции ¦всего ¦числе не ¦всего ¦числе не ¦
¦ ¦первичного¦ ¦ ¦принимае-¦ ¦принимае-¦
¦ ¦документа ¦ ¦ ¦мые для ¦ ¦мые для ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчета ¦ ¦расчета ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦налога ¦ ¦налога ¦
+---+----------+----------+--------+---------+---------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+---+----------+----------+--------+---------+---------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------+----------+--------+---------+---------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------+----------+--------+---------+---------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------+----------+--------+---------+---------+---------+
¦Итого за I квартал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------------+--------+---------+---------+----------
I. Доходы и расходы
--------------------------T--------------------------------------¬
¦ Регистрация ¦ Сумма ¦
+---T----------T----------+--------T---------T---------T---------+
¦N ¦Дата и ¦Содержание¦Доходы, ¦В том ¦Расходы, ¦В том ¦
¦п/п¦номер ¦операции ¦всего ¦числе не ¦всего ¦числе не ¦
¦ ¦первичного¦ ¦ ¦принимае-¦ ¦принимае-¦
¦ ¦документа ¦ ¦ ¦мые для ¦ ¦мые для ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчета ¦ ¦расчета ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦налога ¦ ¦налога ¦
+---+----------+----------+--------+---------+---------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+---+----------+----------+--------+---------+---------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------+----------+--------+---------+---------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------+----------+--------+---------+---------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------+----------+--------+---------+---------+---------+
¦Итого за II квартал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--------+---------+---------+---------+
¦Итого за 6 месяцев ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------------+--------+---------+---------+----------
I. Доходы и расходы
--------------------------T--------------------------------------¬
¦ Регистрация ¦ Сумма ¦
+---T----------T----------+--------T---------T---------T---------+
¦N ¦Дата и ¦Содержание¦Доходы, ¦В том ¦Расходы, ¦В том ¦
¦п/п¦номер ¦операции ¦всего ¦числе не ¦всего ¦числе не ¦
¦ ¦первичного¦ ¦ ¦принимае-¦ ¦принимае-¦
¦ ¦документа ¦ ¦ ¦мые для ¦ ¦мые для ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчета ¦ ¦расчета ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦налога ¦ ¦налога ¦
+---+----------+----------+--------+---------+---------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+---+----------+----------+--------+---------+---------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------+----------+--------+---------+---------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------+----------+--------+---------+---------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------+----------+--------+---------+---------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------+----------+--------+---------+---------+---------+
¦Итого за III квартал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--------+---------+---------+---------+
¦Итого за 9 месяцев ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------------+--------+---------+---------+----------
I. Доходы и расходы
--------------------------T--------------------------------------¬
¦ Регистрация ¦ Сумма ¦
+---T----------T----------+--------T---------T---------T---------+
¦N ¦Дата и ¦Содержание¦Доходы, ¦В том ¦Расходы, ¦В том ¦
¦п/п¦номер ¦операции ¦всего ¦числе не ¦всего ¦числе не ¦
¦ ¦первичного¦ ¦ ¦принимае-¦ ¦принимае-¦
¦ ¦документа ¦ ¦ ¦мые для ¦ ¦мые для ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчета ¦ ¦расчета ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦налога ¦ ¦налога ¦
+---+----------+----------+--------+---------+---------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+---+----------+----------+--------+---------+---------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------+----------+--------+---------+---------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------+----------+--------+---------+---------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------+----------+--------+---------+---------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------+----------+--------+---------+---------+---------+
¦Итого за IV квартал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--------+---------+---------+---------+
¦Всего за год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------------+--------+---------+---------+----------
II. Расчет совокупного дохода
--------------------T------T-------------------------------------¬
¦Наименование ¦Код ¦ 199___ год ¦
¦показателя ¦строки+---------T---------T---------T-------+
¦ ¦ ¦I квартал¦6 месяцев¦9 месяцев¦год ¦
+-------------------+------+---------+---------+---------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-------------------+------+---------+---------+---------+-------+
¦Валовая выручка ¦ 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------+---------+---------+---------+-------+
¦Расходы ¦ 110 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------+---------+---------+---------+-------+
¦Совокупный доход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------+------+---------+---------+---------+--------
Примечание. Книга учета доходов и расходов открывается на один
календарный год и должна быть прошнурована. На последней странице
записывается число содержащихся в ней страниц, которое заверяется
подписью предпринимателя и оттиском печати налогового органа.
Приложение N 3
к Инструкции
по применению Закона
автономного округа
"О едином налоге на
вмененный доход
для определенных видов
деятельности"
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ЕДИНОГО НАЛОГА
НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
1. В строке "Наименование налогоплательщика" указываются
фамилия, имя, отчество и паспортные данные физического лица, в
строке "Место нахождения" - место его прописки по паспорту и
дополнительно место проживания по месту фактической деятельности.
2. В графе 2 "Виды деятельности" перечисляются все виды
деятельности, по которым выдаются свидетельства.
3. В графе 3 "Место нахождения" указывается адрес фактического
места деятельности по каждому физическому показателю. Для
предпринимателей, занимающихся деятельностью, указанной в
подпункте 5.7 пункта 5 настоящей Инструкции, эта графа не
заполняется.
4. В графе 4 "Количество физических показателей" указывается
фактическое количество используемых физических показателей с
учетом положений настоящей Инструкции.
5. В графе 5 "Базовая доходность единицы физического
показателя" указывается базовая доходность присущая конкретному
физическому показателю вида деятельности в соответствии с
приложением N 1 к настоящей Инструкции.
6. В графах 6 и 7 "Коэффициенты повышающие", "Коэффициенты
понижающие" указываются коэффициенты в соответствии с разделом 4
настоящей Инструкции.
7. В графе 8 "Размер вмененного дохода" указывается сумма
вмененного дохода, исчисленная как произведение показателей в
графах 4, 5, 6 и 7.
8. В графе 9 "Сумма единого налога" указывается сумма налога,
исчисленная путем применения ставки налога в размере 20% к
показателю графы 8.
РАСЧЕТ
ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД,
ПОДЛЕЖАЩИЙ К УПЛАТЕ В ______ КВАРТАЛЕ 199__ ГОДА
Наименование налогоплательщика _______________________________
Место нахождения _____________________________________________
Наименование обслуживающих банков, их место нахождения, номера
счетов ___________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
----T----------------T------T-------T----------T---------------T-------T-------¬
¦N ¦Вид деятельности¦Место ¦Коли- ¦Базовая ¦Коэффициенты ¦Размер ¦Сумма ¦
¦п/п¦ ¦нахож-¦чество ¦доходность+-------T-------+вменен-¦единого¦
¦ ¦ ¦дения ¦физи- ¦1 единицы ¦Понижа-¦Повыша-¦ного ¦налога,¦
¦ ¦ ¦ ¦ческих ¦физичес- ¦ющие ¦ющие ¦дохода,¦руб. ¦
¦ ¦ ¦ ¦показа-¦кого ¦ ¦ ¦руб. ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦телей, ¦показа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦единиц ¦теля ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------+------+-------+----------+-------+-------+-------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+---+----------------+------+-------+----------+-------+-------+-------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------+------+-------+----------+-------+-------+-------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------+------+-------+----------+-------+-------+-------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------+------+-------+----------+-------+-------+-------+-------+
¦ ¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+----------------+------+-------+----------+-------+-------+-------+--------
Предприниматель ___________________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение N 4
к Инструкции
по применению Закона
автономного округа
"О едином налоге на
вмененный доход
для определенных видов
деятельности"
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТА О НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЕ
И ПОСТУПЛЕНИИ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Отчеты предоставляются государственными налоговыми инспекциями
автономного округа 15 числа месяца, следующего за отчетным
кварталом в финансовые органы муниципальных образований.
Отчеты составляются нарастающим итогом за период с начала
года.
Налоговая отчетность составляется по месту поставки на учет
налогоплательщика.
Данные граф 4, 5 заполняются на основании предоставленных в
государственную налоговую инспекцию налогоплательщиками расчетов
по единому налогу на вмененный доход.
Строка 211 включает в себя общую сумму строк с 200 по 210.
Строка 210 заполняется при внесении изменений и дополнений в
Федеральный закон "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности" в части расширения перечня видов
деятельности, подпадающих под действие данного Закона.
В графах 7, 12, 13 показываются данные на основании карточек
лицевых счетов по учету поступлений сумм единого налога.
В графах 8, 9, 10 и 11 показываются данные на основании
информации, полученной от отделений федерального казначейства
городов и районов автономного округа.
В графе 6 показываются данные о фактическом поступлении
единого налога в бюджеты и внебюджетные фонды как сумма граф 7 -
13.
В примечании к отчету приводятся данные о фактическом
количестве организаций и индивидуальных предпринимателей по
региону в целом, переведенных на уплату единого налога на
вмененный доход.
ОТЧЕТ
О НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЕ И ПОСТУПЛЕНИИ
ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 ________ 199__ Г.
(С НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ ПО СОСТОЯНИЮ
НА КАЖДОЕ ПЕРВОЕ ЧИСЛО МЕСЯЦА,
СЛЕДУЮЩЕГО ЗА ОТЧЕТНЫМ КВАРТАЛОМ)
(тыс. руб.)
------------------T-----T-----T-------T-------T------------------------------------------------------¬
¦Плательщики ¦N ¦Кол- ¦Сумма ¦Исчис- ¦Уплачено единого налога ¦
¦единого налога ¦строк¦во ¦вменен-¦ленная +-----T------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦тель-¦ного ¦сумма ¦Всего¦В том числе: ¦
¦ ¦ ¦щиков¦дохода ¦единого¦ +------T-----T-------T------T------T-------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦налога ¦ ¦федер.¦Пенс.¦фонд ¦фонд ¦фонд ¦бюджеты ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджет¦фонд ¦обязат.¦соц. ¦занят.¦субъектов РФ,¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦РФ ¦медиц. ¦страх.¦насе- ¦в том числе: ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страх. ¦ ¦ления +------T------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦окруж-¦мест- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной ¦ные ¦
+-----------------+-----+-----+-------+-------+-----+------+-----+-------+------+------+------+------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦
+-----------------+-----+-----+-------+-------+-----+------+-----+-------+------+------+------+------+
¦I. Индивидуальные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предприниматели ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+-------+-------+-----+------+-----+-------+------+------+------+------+
¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+-------+-------+-----+------+-----+-------+------+------+------+------+
¦- оказание ¦ 200 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ремонтно - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦строительных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦услуг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+-------+-------+-----+------+-----+-------+------+------+------+------+
¦- оказание ¦ 201 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бытовых услуг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦физическим лицам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+-------+-------+-----+------+-----+-------+------+------+------+------+
¦- оказание ¦ 202 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦физическим лицам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦парикмахерских, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦медицинских, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦косметологичес- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ких, ветеринарных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦и зооуслуг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+-------+-------+-----+------+-----+-------+------+------+------+------+
¦- оказание услуг ¦ 203 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦по краткосрочному¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦проживанию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+-------+-------+-----+------+-----+-------+------+------+------+------+
¦- оказание ¦ 204 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦консультаций, а ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦также ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бухгалтерских, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦аудиторских и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦юридических ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦услуг, обучение, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦репетиторство, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦преподавание и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦иная деятельность¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в области ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦образования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+-------+-------+-----+------+-----+-------+------+------+------+------+
¦- общественное ¦ 205 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦питание ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+-------+-------+-----+------+-----+-------+------+------+------+------+
¦- розничная ¦ 206 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦торговля через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦магазины, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦палатки, рынки, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦лотки, ларьки, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦торговые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦павильоны и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦другие места ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦торговли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+-------+-------+-----+------+-----+-------+------+------+------+------+
¦- розничная ¦ 207 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦выездная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(нестационарная) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦торговля горюче -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦смазочными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦материалами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+-------+-------+-----+------+-----+-------+------+------+------+------+
¦- оказание ¦ 208 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦транспортных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦услуг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+-------+-------+-----+------+-----+-------+------+------+------+------+
¦- оказание услуг ¦ 209 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦по предоставлению¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦автостоянок и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦гаражей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+-------+-------+-----+------+-----+-------+------+------+------+------+
¦- прочее ¦ 210 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----+-----+-------+-------+-----+------+-----+-------+------+------+------+------+
¦Итого (строки ¦ 211 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦200 + 201 + 202 +¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦203 + 204 + 205 +¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦206 + 207 + 208 +¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦209 + 210) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------------+-----+-----+-------+-------+-----+------+-----+-------+------+------+------+-------
Примечание:
Руководитель инспекции:
------------------------------------------------------------------
|
